信用证出口押汇

信用证出口押汇 一. 信用证出口押汇(NEGOTIATIONS UNDER GUAUNTEE) 货款押汇时 借:银行存款-**美元户 财务费用-利息支出 财务费用-手续费 贷:短期借款-货款押汇 结汇时 借:银行存款-**人民币 财务费用-汇兑损溢 贷:短期借款-**美元户 还押汇时 借:银行存款-**美元户 实际收汇金额 短期借款-货款押汇 还押汇金额 财务费用-利息支出 (PS:提前还押，则是负数，即少付利息) 营业费用-佣金 (国外扣费部份) 贷: 应收账款 (发票金额) 出口商在收到信用证的情况下，因资金短缺，在货物装船发货后，将信用证要求的有关全套单据交到银行，要求银行立即按照信用证的金额进行付款，使出口商能够得到短期的资金周转。 二. 出口押汇种类 1.信用证单据的押汇 出口商根据信用证的要求，将信用证上面所列的各种单据和信用证交给银行进行短期借款，实际上就是用信用证的单据抵押给银行。 2.远期信用证承兑的押汇 出口商的远期信用证业务，得到开证银行承兑，出口商利用远期信用证的承兑通知，向银行申请短期借款。 3.远期银行承兑汇票的贴现 用远期银行承兑汇票作为抵押品的短期借款。出口商拿到了一张远期银行汇票，这张汇票已经被银行承兑了，但还没有到期，出口商可以拿着张汇票抵押给银行进行借款。 三. 信用证出口押汇的操作规程 1.向银行提供外汇押汇借款申请书。申请书内容包括企业的基本情况的介绍、企业的财务状况、申请的金额、申请的期限。 2.向银行提供有关的资料。 (1).企业的营业执照副本。 (2).外贸或代理。 (3).企业的近三年年度财务报表及最近一期的财务报表。 (4).银行的出口议付(押汇)申请书。 (5).银行的出口押汇。 (6).信用证正本及信用证修改的正本。 (7).信用证(包括信用证修改)要求的全套单据。 3.信用证出口押汇的金额 (1).押汇金额最高为汇票金额的90%，一般采用预扣利息方式，即押汇金额-押汇利息。 (2).即期信用证的押汇利息=(押汇金额×押汇利率×押汇天数)/360天 (3).远期信用证押汇利息=(押汇金额×押汇利率×押汇天数)×(承兑付款日-押汇起息日)/360天 4.押汇期限 (1).即期信用证押汇期限根据各个国家的不同而不同，一般情况下的国家期限如下: 15天:日本、韩国、港澳、新加坡、马来西亚 20天:欧洲、美国、加拿大、澳大利亚、新西兰 25天:西亚各国、中南美洲、非洲 30天:其他国家或地区 (2).远期信用证承兑后押汇的期限为押汇起息日起至承兑付款日。 5.议付款的回收和贷款的归还 如果议付款的收回，归还押汇金额还有余额时，银行将会将余额转入企业的有关帐户中。如果银行实际收到议付款的时间长于押汇的时间，这段时间的利息，银行将会向企业追收。 6.以下情况，在银行办理出口押汇将会受到限制 (1).信用证不再同一家银行通知、付款(或承兑)和议付。因此企业最好选择同一家银行进行通知付款(或承兑)和议付。 (2).信用证为可撤销(或可转让)。因此企业不要要求开出此类型信用证。 (3).信用证已用于抵押。抵押包括打包放款。 (4).申请押汇期限超过90天。因此企业要求对方开出远期信用证要低于90天。 (5).信用证为付款信用证。因此企业不要要求开出此类信用证。 (6).信用证项下的单据有不符点。企业一定要按照信用证的各项条款的要求制作单据。 (7).信用证的有效地点在国外。因此信用证的有效地点要求在中国。 (8).信用证交单期离有效期很近。因此一方面要求信用证的有效期长一点，另一方面企业制作单据时应抓紧时间做好。 (9).远期信用证已经寄出单据，还没有被承兑。因此远期信用证承兑后才能到银行办理出口押汇。 (10).开证银行的信誉不佳。因此信用证开证时应选择一些大的银行进行开证。 (11).开证银行的国家政局不稳定、外汇管制教严、资信等级较低、战争多发地、开证银行处于经营危机。因此信用证开证时也要考虑该国的国家形势。 进口押汇是开证行给予进口商(开证申请人)的一项短期融资便利，即您的企业(开证申请人)在我行给予减免保证金的情况下，委托我行开出信用证，在单证相符须对外承担付款责任时，由于您的企业临时资金短缺，无法向我行缴足全额付款资金，经向我行申请并获得批准后，由我行在对您的企业保留追索权和货权质押的前提下代为垫付款项给国外银行或出口商，并在期限内由您的企业偿还我行押汇贷款及利息的融资业务。 一、进口押汇的对象及条件: I、对象: 您的企业(开证申请人)如使用我行授信额度开立信用证，由于单证相符必须承担对外付款责任时，因资金临时周转困难等原因，确实无法在规定付款日前筹措到付款资金的，可在收到我行到期付款通知书后向我行申请叙作进口押汇。 II、条件: 您的企业如需向我行申请叙做进口押汇，必须具备以下条件: 1、您的企业应当具备独立法人资格，且经营作风良好，无违规、违法和违约等不良记录; 2、您的企业必须在我行开有外汇或人民币基本帐户或往来帐户，保持经常结算往来，信誉良好; 3、您的企业应有齐全的财务管理制 度和生产销售网络，进口商品有正常合理的销售渠道和可靠的资金回拢来源，能够按期偿还我行的垫款资金; 4、您的企业财务状况良好，具备短期偿债能力，如需要，您的企业应向我行提供经我行认可的贷款担保或抵押。 二、进口押汇的币种、利率、期限: 进口押汇币种为付款币种，押汇利率参照我行同期流动资金贷款利率，采取利随本清的计息方式进口押汇的期限自每笔对外付款日起至押汇归还日止，原则上不超过三个月。 三、进口押汇的申请: 您的企业如需向我行申请叙作进口押汇，须在信用证付款到期日前填写《进口押汇申请书》，加盖公章及有权签字人签字后提交我行各分支行或总行国际业务部贸易科; 1、您的企业如需向我行申请叙作进口押汇，须在信用证付款到期日前填写《进口押汇申请书》，加盖公章及有权签字人签字后提交我行各分支行或总行国际业务部贸易科; 2、您的企业应向我行提供财务报表，以便我行审核贵公司近期的财务状况及偿债能力，如需要提供担保或抵押，应向我行提供有关担保方或抵押物的资料，我行将按贷款程序进行审核。 3、经我行审核同意后，与我行签订《进口押汇合约书》和《信托收据》，明确双方的责任和义务。