[修订]增值税结转分录[修订]增值税结转分录
【中级】增值税会计分录总结
增值税是一个非常重要的税种,所以弄懂它的会计分录是非常重要的。增值税的会计分录并不难,关键是要了解会计科目的设置,再思考会计分录之间的平衡关系,相信会计人很快就会上手的。
在学习增值税会计分录之前,首先是要了解它的科目设置。
“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
“应交税金——未交增值税”:核算增值税期末欠交数或多交数。借方余额反映多交数,贷方余额反映欠交数。
“应交税金——应交增值税”:
借方设置: “进项税额”、“已交税金”、“减免税...
[修订]增值税结转分录
【中级】增值税会计分录
增值税是一个非常重要的税种,所以弄懂它的会计分录是非常重要的。增值税的会计分录并不难,关键是要了解会计科目的设置,再思考会计分录之间的平衡关系,相信会计人很快就会上手的。
在学习增值税会计分录之前,首先是要了解它的科目设置。
“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
“应交税金——未交增值税”:核算增值税期末欠交数或多交数。借方余额反映多交数,贷方余额反映欠交数。
“应交税金——应交增值税”:
借方设置: “进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”
贷方设置:“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等。
第二,增值税一般纳税人的有关账务处理:
?、一般购销业务
国内采购、进口物资
借:原材料
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
销售、提供劳务、分配给股东
借:应收账款(应付股利)
贷:主营业务收入
应交税金—应交增值税(销项税额)
?、接受投资(同时收到增值税发票的)
借:原材料应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:股本
资本公积
?、接受应税劳务
借:管理费用等
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
?、购入免税农产品(没有增值税专用发票,税额是按13%
计算出来的)。
借:原材料
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
?、视同销售:
委托代销、代销、用于非应税项目、投资、福利、无偿赠
送。
借:长期股权投资等 (成本价,计税价格*17%)
在建工程
应付福利费
营业外支出
贷:原材料 (按成本价转出)
应交税金—应交增值税(销项税额)(按计税价格
*17%)
?、出售包装物(类似于视同销售):
借:现金
贷:其它业务收入
应交税金—应交增值税(销项税额)
?、非正常损失,除转销材料损失外,同时:
借:营业外支出
贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)
?、转出本月未交增值税时:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
转出未交增值税的金额是用三级科目的销项-进项
得到的。如果进项大于销项,则不做转出分录。增值税的三级科目只
起个查看作用,不必每月全部结平,
?、转出本月多交增值税时:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
?、交税时:
当月交纳当月的增值税时:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
当月交纳以前各期的未交增值税时:
借:应交税金——未交增值税
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